대형 부동산 상속세, 부담 증가! 국세청의 시가 기준 확대

국세청의 시가 기반 상속세 및 증여세 확대

한국 국세청(이하 국세청)은 최근 시가 기준 상속세 및 증여세 적용을 확대하기 위한 대대적인 작업에 착수했습니다. 흔히 ‘꼬마빌딩’으로 불리는 소형 건물뿐만 아니라 대형 건물, 토지, 기타 비주거용 부동산까지 확대 적용하는 것이 목표입니다.

기존에는 국세청에서 소형 건물에 대해 주로 시가 기준 상속-증여세를 적용했습니다. 그러나 보다 포괄적인 접근이 필요하다는 인식 하에 자산의 50% 이상이 부동산인 법인이 소유한 대형 건물, 토지, 비주거용 부동산 등 보다 광범위한 부동산을 대상으로 확대 적용하게 되었습니다.

기존 제도에서는 국세청이 대형 건물에 대한 상속세 및 증여세를 과세할 때 평가액 또는 기준시가를 활용했습니다. 하지만 앞으로는 감정평가를 통해 결정된 시가표준액을 과세 기준으로 삼는 방식으로 전환됩니다.

국세청은 이러한 변화를 원활히 추진하기 위해 2020년 7월 ‘상속세 및 증여세 사무처리 규정’을 개정했습니다. 이 개정으로 평가가액과 추정시가가 10% 또는 10억 원 이상 현저한 차이가 있는 경우 감정평가를 실시할 수 있는 법적 근거가 마련되었습니다.

대형 건물이나 비주거용 부동산의 경우 실제 시가가 평가액을 초과하는 경우가 많다는 것은 널리 알려진 사실입니다. 따라서 세무 전문가들은 대형 건물과 토지를 상속 또는 증여하는 개인이 추정 시가 사용으로 인해 더 많은 세금 부담을 떠안게 될 것으로 예상합니다.

국회 기획재정위원회 소속 더불어민주당 홍성국 의원이 국세청으로부터 제출받은 자료에 따르면 소형 건물, 특히 ‘꼬마빌딩’에 대한 감정평가를 실시한 결과 신고가액이 크게 증가한 것으로 나타났다. 전체 금액은 3조 3271억 원에서 5조 7678억 원으로 2020년부터 전년까지 증가했습니다.

국세청은 과세 공정성과 형평성 확보를 위해 시가 기준 상속-증여세 적용이 필수적이라고 강조하고 있습니다. 주거용 부동산은 이미 시가를 기준으로 과세하고 있으므로 비주거용 부동산으로 확대하는 것이 시가에 기초한 과세 원칙에 부합한다고 주장합니다.

국세청은 시가 기준 상속-증여세 적용 대상을 확대함으로써 과세 형평성을 제고하고, 소규모 건물의 시세 확인이 어려운 점을 악용한 개인의 탈세 가능성을 방지하고자 합니다.

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시가 기준 상속-증여세 확대의 영향

최근 국세청의 시가 기준 상속-증여세 확대는 대형 건물, 토지, 비주거용 부동산의 상속-증여와 관련된 개인 및 기업에게 상당한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

세금 부담 증가

이번 과세 확대의 즉각적인 효과 중 하나는 대형 건물과 비주거용 부동산을 상속 또는 증여하는 개인의 세부담이 증가한다는 것입니다. 국세청은 평가액에서 시가표준액으로 전환함으로써 과세의 공정성과 형평성을 확보하고자 합니다. 그러나 평가액보다 높은 시가를 적용하면 납세자의 세금 부담이 늘어날 수 있습니다

이전에는 평가액에 따라 상속세 및 증여세가 부과되던 개인은 이제 추정 시가 적용으로 인해 훨씬 더 높은 세액을 부담하게 될 수 있습니다. 이러한 세금 부담의 증가는 상속 및 증여와 관련된 개인 및 가족의 재무 계획과 의사 결정 과정에 영향을 미칠 수 있습니다.